财政部


国有投资公司财务管理若干暂行规定

第一章 总则
第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。
第二条 本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条 公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。

第二章 资金筹集
第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决：1、财政预算内基本建设资金；2、其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。

第三章 资金运用
第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。
第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。
第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏帐准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏帐准备金。
第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保金额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。
第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。

第四章 成本和费用
第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。
第十四条 公司的成本与费用包括以下内容：（一）利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。（二）固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。（三）委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。（四）业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（六）各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金。1、投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1％时，实行差额提取。公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。公司发生的委托贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。2、坏帐准备金。公司可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销公司应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。公司的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收帐款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐准备金。公司当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐准备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。（七）管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。
第十五条 公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。
第十六条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。

第五章 收入、利润与分配
第十七条 公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。
第十八条 公司的利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋股权转让收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业税及附加－营业成本
投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于帐面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。
第十九条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。

第六章 财务报告和评价
第二十条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了，公司要编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。
公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司年度财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。
第二十一条 公司应对经营状况和成果进行总结和评价。
（一）经营状况指标
1、资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100％
2、资本收益率＝净利润／实收资本×100％
3、资产负债率＝负债总额／资产总额×100％
（二）委托贷款回收率指标
1、委托贷款本金回收率＝实收贷款本金额／到期应收贷款本金额×100％
2、委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100％
3、逾期委托贷款比例＝逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×100％
（三）经营成果指标
1、营业利润率＝利润总额／营业收入×100％
2、投资收益率＝投资净收益／投资总额×100％
3、对外担保率＝对外担保余额／资本总额×100％

第七章 附则
第二十二条 本暂行规定由财政部负责解释和修订。
第二十三条 本暂行规定自一九九九年一月一日起实施。



云南省昆明市人民政府


昆明市文明施工管理处罚办法
　（一九八九年三月一日　经市人民政府同意后，
　由昆明市市政市容管理委员会公布）




　　第一条　为了加强施工场地的管理，维护市容市貌整洁，以适应城市建设与管理发展的需要，根据昆明市第一次市政市容管理工作会议决定精神及我市的实际情况，特制定本办法。


　　第二条　凡是经批准在市区内进行建设、施工的任何单位和个人在实施建设工程前，建设单位和承建单位必须到昆明市城市管理监察大队办理“文明施工责任书”，违者，除补签责任书外，单位处予５００至１０００元个人处于１０至１００元的罚金。罚金由建设单位和施工单位分别承担４０％和６０％。


　　第三条　一切施工单位，未经有关部门批准。不准在施工范围外堆放任何材料、机械，以免影响交通秩序和污染环境。违者，除限期清运外，按占地面积每平方米处予２至５元的罚金。


　　第四条　在施工前，应按规定搭建围栏。围栏高度不得低于两米，整体一致、坚固安全，并标明文明施工标志。不按规定和标准搭建的，除限期改正外，按围栏收费１至３倍予以处罚。


　　第五条　搅拌砂浆，冲洗砂石等的各种施工废水，必须建有污水沉淀处理池，以保证污水、泥砂和其它污物不直接或间接排入窨井及下水道。如造成窨井及下水道堵塞的，除令其打捞，疏通外，处予１０至１００元的罚金。


　　第六条　施工现场要保持整洁。材料分类堆放，机械设置有条不紊，工程施工便道完好。整个施工过程必须按操作规定进行。为工程服务的运输车辆提供现场保洁条件。督促车辆适量装载。以免拨撒污染环境。对违反规定者，除限期达到规定外，对工地负责人处予５元至２０元的罚金，对施工单位处予５０元至５００元的罚金。


　　第七条　在施工过程中，必须做到不破坏或损坏任何公共设施。否则，除追回原物照价赔偿或责令原样修复外，按该设施价值的１至２倍处予罚款。


　　第八条　任何单位和个人未经批准，不得在夜间北京时间十一时以后（夏时制十二点）后施工。违者，按夜间施工管理规定处罚。


　　第九条　工地外围３米要派人清扫保洁。工程竣工后，做到工完、场清、料净。不按规定执行者，除限期达到要求外，对工地负责人处予２０至１００元的罚金。对施工单位处予５０至５００元的罚金。


　　第十条　“文明施工责任书”必须在施工场地明显悬挂。监察人员检查时，建设单位和承建单位必须主动配合，不得拒绝检查。违者处予５０至５００元的罚金。


　　第十一条　对违反上述规定，经查处后仍不改正造成严重后果的，可加重处罚，令其停工。但加重处罚不得超过原来该项最高处罚的二倍，停工不得超过三十天。


　　第十二条　对违反文明施工规定，造成人员伤亡的单位或个人除令其停工整顿，按规定由负责人员或单位负责处理善后事宜外，对工地负责人员处予５０至２００元罚金，对单位处予５００至５０００元的罚金。


　　第十三条　对违反文明施工规定，损害了国家财产、公民和私有财产的单位或个人，由城市管理监察大队予以追究和裁定。


　　第十四条　本办法自一九八九年三月十日起执行。由昆明市城市管理监察大队负责解释并组织实施。各县（区）可参照本办法办理。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　昆明市市政市容管理委员会　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九八九年三月一日