北京市内部审计工作实施办法
北京市审计局
北京市内部审计工作实施办法
市审计局
第一章 总则
第一条 为加强本市各部门、各单位的内部审计工作，根据国务院《关于审计工作的暂行规定》和《审计署关于内部审计工作的若干规定》，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本市市、区、县人民政府各部门和市属金融保险机构、大中型企业事业单位均应全面执行《审计署关于内部审计工作的若干规定》和本办法。
第三条 市审计局是本市内部审计工作的主管机关，负责监督本办法的实施。
第四条 内部审计机构依照国家的法律、法规、规章，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门、本单位及下属单位的财政财务收支及其经济效益，进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作。
第五条 市、区、县人民政府各部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企业事业单位的内部审计机构，业务上受上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关的指导，并向其报告工作。
第六条 内部审计人员必须坚持原则，廉洁奉公，保守秘密，忠于职守。禁止滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何人不得打击报复。
第二章 内部审计机构的设置
第七条 市属各局、企业主管部门、金融保险机构设审计处（室）；审计业务工作量较少或没有下属单位的，可以不设内部审计机构，但应设专职审计人员。
第八条 区、县属各局、企业主管部门、金融保险机构设审计科（室）；审计业务工作量较少或没有下属单位的，可以不设内部审计机构，但应设专职审计人员。
第九条 大、中型企业事业单位设审计科（室）；小型企业事业单位，可根据需要，设专职审计人员。
第十条 内部审计机构应配备适当数量的专职审计人员。内部审计人员应由具有一定财会、经济管理、生产技术和法律等专门知识和经验，有一定的政策水平和分析能力的干部担任，并适当配备有专业技术职称的业务骨干。
第十一条 内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免、奖惩，应征得上级主管部门内部审计机构的同意。对从事内部审计工作的专业人员，应按照国家规定，评定专业职称，聘任专业职务。
第三章 内部审计机构的任务与职权
第十二条 对本部门、本单位定期按以下主要内容进行财政、财务审计监督：
（一）年度的财政、财务收支计划和信贷、保险、外汇计划的可行性；
（二）年度与季度的会计报表、决算以及有关的核算凭证、帐簿的真实性、正确性、合规性和合法性；
（三）固定资金、流动资金、专项资金、基建资金、预算外资金的收支合规性和财产的完整性；
（四）对国家、集体、个人利益分配的合法性；
（五）经济合同的合法性及其执行情况。
第十三条 根据本部门、本单位的具体情况，按以下主要内容有重点地进行经济效益审计监督：
（一）提高产量、质量、增加品种、节约原材料与能源、降低成本、增收节支等经济效益情况；
（二）基本建设与技术改造项目的可行性预测和投资效果；
（三）引进国外新技术的可行性论证及其效果；
（四）各种资金和经费使用的效果；
（五）企业转产、改行、合并的可行性预测。
第十四条 对本部门、本单位严重违反财经法经的以下行为进行专案审计：
（一）偷税、抗税行为；
（二）给国家、集体财产造成重大损失或严重浪费的渎职行为；
（三）贪污、盗窃、行贿、受贿行为；
（四）其它严重违反财经法纪的行为。
第十五条 按照国家有关规定或受国家审计机关的委托，对本部门、本单位下属单位的厂长、经理按以下主要内容进行离任前的经济责任审计：
（一）任期内财务收支是否符合国家规定；
（二）盈亏是否属实；
（三）经济效益是否达到任期目标；
（四）处理国家、集体、个人三者利益是否符合国家规定；
（五）国家资产有无严重浪费。
第十六条 对本部门、本单位内部控制制度的有效性及执行情况进行审计监督。
第十七条 办理本部门、本单位领导和上级主管部门内部审计机构交办的审计监督事项；配合国家审计机关对本部门、本单位进行审计监督；接受国家审计机关委托的审计监督任务。
第十八条 内部审计机构依法行使下列职权：
（一）调阅、检查会计凭证、帐簿、报表、决算、合同、计划和有关文件、资料；
（二）检查、核实资金、财产，巡视现场管理，调查有关事项，询问有关人员，召开调查会议，参加被审单位有关会议；
（三）按审计工作需要，向有关单位和人员索取证明材料，复制有关证据和资料；
（四）对违反财经法纪问题提出处理意见和改进管理、提高经济效益的建议，并对严重违反财经法纪和造成重大经济损失的有关责任人员，提出追究其责任的建议；
（五）对审计工作中的重大问题，向上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关反映；
（六）对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的单位和个人，在报经领导批准后，采取封存账册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第四章 内部审计工作的主要程序
第十九条 内部审计机构应根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，编制年度审计工作计划或工作要点，报本部门、本单位领导批准，并报送上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关。
第二十条 内部审计机构根据领导批准的年度审计工作计划和临时交办的审计事项，制定审计方案，并根据具体情况，采取就地审计、报送审计、委托审计、联合审计和审计调查等不同方式组织实施。内部审计机构在实施审计前，应通知被审计单位。
第二十一条 审计终了，内部审计机构应提出审计报告，并根据审计报告和被审计单位的意见，作出审计结论和处理决定，报经单位领导批准后，通知被审计单位，被审计单位必须执行。重要的审计报告、审计结论和处理决定在报请领导批准时，应同时报送上级主管部门内部审计机构
和同级国家审计机关。
第二十二条 被审计单位对处理决定不服的，可在接到处理决定后15日内，向本部门、本单位负责人或上级内部审计机构提出申拆。部门、单位负责人或上级主管部门内部审计机构应在接到申拆的30日内进行处理，对不适当的处理决定应予以纠正。申诉期间，应先按原处理决定执
行。
第二十三条 被审计单位应在限期内向内部审计机构报告执行审计处理决定的情况，对重大的审计事项，内部审计机构可以进行后续审计。
第二十四条 审计事项结束后，内部审计机构应及时整理审计资料，并按国家规定建立审计档案。
第五章 附则
第二十五条 本办法执行中的具体问题由市审计局解释。
第二十六条 本办法自1987年4月1日起施行。
北京市审计局
1987年3月7日
丽水市征用土地管理办法
浙江省丽水市人民政府
丽水市征用土地管理办法
〔2001〕8 号
《丽水市征用土地管理办法》已经市人民政府第5次常务会议审议通过，现予发布，自2001年8月1日起施行。
二○○一年七月十三日
丽水市征用土地管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强征用土地管理，依法规范征用土地秩序，维护集体土地所有者和使用者的合法权益，确保经依法批准的建设项目顺利进行，根据《中华人民共和国土地管理法》和《浙江省实施<中华人民共和国土地管理法>办法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在丽水市区（即莲都区）范围内征用集体土地适用本办法。
第三条 征用土地（以下简称征地）是国家依法将集体所有的土地征为国有土地的政府行为。
第四条 征地必须贯彻十分珍惜、合理利用土地和切实保护耕地的基本国策。
征地必须符合土地利用总体规划和土地利用年度计划。
征地实行统一征用制度。
征地实行补偿制度。
第五条 丽水市人民政府统一组织、协调征地工作，依法行使法律规定的征地审核权。
丽水市国土资源局是本市土地征用行政主管部门，负责土地征用的申请受理、审查、报批和实施工作。
计划、建设、公安、农业、劳动和社会保障、林业、统计、民政、信访等部门按照各自职责，配合市国土资源局做好征地的有关工作。
莲都区人民政府及乡（镇）人民政府配合市国土资源局做好征地工作；街道办事处、村民委员会、村民小组应当支持、配合征地的实施工作。
丽水市统一征地事务所负责土地征用的具体执行工作。
第六条 依法批准征地的，建设单位应当给予合理的补偿。
被征地单位和个人应当服从国家建设的需要，在规定的期限内交付已被依法批准征用的土地。
第二章 征地程序
第七条 征地分批次用地与单独选址项目用地两类。
批次用地由市国土资源局会同计划、规划等部门根据经济建设和社会发展的需要及土地利用总体规划、城市规划、土地利用年度计划拟定用地计划和范围。市国土资源局组织有关单位对被征土地进行调查勘测，确认土地权属，确定征地范围、面积、地类，拟定征地方案，经同级人民政府审查同意后，逐级报有批准权的人民政府批准。
单独选址项目用地，建设单位持项目的有关批准文件、规划红线图、平面布置图、建设用地规划许可证等有关资料，向市国土资源局申请用地。市国土资源局根据土地利用年度计划组织有关单位对被征土地进行调查勘测，确认土地权属，确定征地范围、面积、地类，拟定征地方案，经同级人民政府审查同意后，逐级报有批准权的人民政府批准。
第八条 征地方案应当包括征地的范围、地类、面积、权属，土地补偿费和安置补助费的标准，需要安置人员的安置途径等内容。
第九条 征地方案的实施：市人民政府在收到征地方案批准文件之日起10日内，将批准征地机关、批准文号、征用土地的用途、范围、面积以及征地补偿标准、农业人口安置办法和办理征地补偿登记的期限等，在被征地所在地的乡（镇）、街道办事处、村予以公告（公告期限为10天）。
被征地的所有权人、使用权人应当在公告规定的期限内，持集体土地所有权证、集体土地使用权证及其他有效权属证明，到公告规定的地点在规定期限内办理征地补偿登记，逾期未办理征地补偿登记或者未提出异议的，视为同意公告的征地方案。
市国土资源局对所有权人、使用权人的登记情况进行调查核实，会同有关部门根据批准的征地方案以及具体的补偿标准拟定征地补偿安置方案。
征地补偿安置方案须在被征地所在的乡（镇）、街道办事处、村进行公告（公告期限为10天），听取被征地的农村集体经济组织、村民和其他权利人的意见。
市国土资源局根据农村集体经济组织、村民和其他权利人的合理意见修改征地补偿安置方案，报市人民政府批准后实施。
被征地的所有权人和使用权人必须服从依法批准的建设用地需要，在征地补偿安置方案批准后一个月内移交被征用的土地。
第三章 征地补偿和安置
第十条 征地补偿安置方案批准后，市国土资源局应当在三个月内依照征地补偿安置方案向被征地的农村集体经济组织和农民支付全部土地补偿费、地上附着物和青苗补偿费，并落实需要安置农业人口的安置途径。
第十一条 因征地造成剩余人员需要安置的，市国土资源局应会同有关部门组织被征地单位、用地单位采用下列具体方式进行安置：
（一）货币安置：一般采用货币安置。丽水市城市规划区内，按规定支付的土地补偿费和安置补助费尚不能使需要安置的农民保障原有生活水平解决就业的，可增加相应的就业补助费。
（二）用地单位安置：安置人员符合招工条件的，用地单位又有条件招用的，可实行招工安置。
（三）社会保险安置：支付给个人的安置补助费，经安置人员同意后，可由村集体经济组织统一用于支付被安置人员的养老保险费用。
（四）留地安置：为鼓励和支持被征地的农村集体经济组织和农民从事开发经营，兴办企业，国家建设征用丽水市城市规划区内集体土地的，可由市国土资源局核拨给被征地村一定比例的土地，作为二、三产业用地，以解决征地剩余人员的生活、生产出路。具体规定另行制定。
（五）其他方式安置。
第十二条 征用集体非农建设用地及宅基地，需要占用农用地拆迁复建的，应纳入建设项目同时规划，统筹安排，原建设用地不支付征地补偿费用，其地上建筑物按规定给予补偿；复建用地的使用按有关规定执行，相同面积的有关费税由建设单位支付。
第十三条 征地补偿费包括土地补偿费、青苗补偿费、地上附着物补偿费和需要安置的农业人口的安置补助费，补偿标准按《丽水市征用土地补偿标准暂行规定》执行。
土地补偿费归农村集体经济组织所有；地上附着物补偿费归地上附着物所有者所有；青苗补偿费归青苗所有者所有；安置补助费谁安置归谁所有。
第十四条 土地补偿费主要用于发展生产、兴办企业及发展公益事业，确保农民的生产、生活水平，也可用于补充安置费用。
土地补偿费由农村集体经济组织管理使用，专户储存、专款专用。
第十五条 安置补助费只能用于征地后需要安置的农业人口的就业补助和生活补助。
第十六条 任何单位和个人不得以任何理由私分、克扣、截留、挪用、侵占征地补偿费用。
被征地的农村集体经济组织应当将征地补偿费的收支状况向本集体经济组织的成员公布，接受监督。
市国土资源局、审计局、莲都区人民政府、乡（镇）人民政府及街道办事处负责对征地补偿费的使用情况进行监督。
第十七条 被征地的农村集体经济组织或者村民对征地补偿和安置补助有争议的，可以向市人民政府申请协调解决；协调不成的，当事人可以向批准征地的人民政府申请裁决。征地裁决期间不影响征地行为的实施，裁决后按裁决的结果执行。
第四章 法律责任
第十八条 被征地的单位和个人无理阻挠国家建设征用土地的，由市国土资源局责令交出土地，拒不交出土地的，申请人民法院强制执行。
第十九条 在实施征地过程中，国家有关工作人员徇私舞弊、滥用职权的，由所在单位或监察机关依法给予行政处分。
第二十条 违反本办法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第二十一条 本办法由丽水市国土资源局负责解释。
第二十二条 本办法自2001年8月1日起施行。