财政部关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知
财政部关于认真做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段有关工作的通知
财政部
财会(2001)37号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中
央有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警
察部队后勤部，各中央直管企业：
为了认真贯彻落实《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神，切实做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段的各项工作，根据《财政部关于开展〈会计法〉执行情况检查的通知》（财会〔2001〕18号）和《财政部关于财政系统开展整顿和规范市场经济秩序有关工作的通知》（财监〔2001〕44号），结合各地区、各部门、各中央直属企业前一阶段开展检查工作的情况，现就重点检查阶段的有关问题通知如下：
一、要提高对重点检查工作重要性的认识。会计秩序是市场经济秩序重要组成部分。《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》把“打击伪造各种票据、会计凭证、会计账簿和提供虚假财务会计报告等违法行为”，列入了全国整顿和规范市场经济秩序的主要内容和当前工作重点之一。各地区要抓住这一有利时机，采取切实措施，推动《会计法》执行情况检查工作的深入开展。
重点检查是此次检查工作的关键环节。各地区要认真组织好重点检查阶段的各项工作，对检查组的组成、被检查单位的选择、检查内容的确定、检查工作的实施、违法违规单位和个人的处理等各个环节，周密部署，精心组织，抓实抓好。坚决反对和防止一切图形式、走过场、敷衍了事的形式主义做法。要通过重点检查发现并严肃处理一批严重的会计造假和违法违规案件，维护《会计法》的严肃性，树立财政部门的监督权威。在重点检查过程中，财政部将对各地区组织开展重点检查工作的情况进行检查，必要时将对地方重点检查过的单位进行复查。
二、重点检查的内容。应当按照财会〔2001〕18号文件规定的重点检查阶段的检查内容和《财政部关于开展2001年会计信息质量检查的通知》（财监〔2001〕39号）规定的会计信息质量检查的内容，结合本地区的实际情况确定重点检查的具体内容。重点检查中，要把股份有限公司贯彻执行《财政部关于印发〈企业会计准则——无形资产〉等8项准则的通知》（财会〔2001〕7号）、《财政部关于印发〈贯彻实施企业会计制度有关政策衔接问题的规定〉的通知》（财会〔2001〕17号）、《财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知》（财会〔2001〕31号）的情况，作为重点检查的内容。
三、重点检查的形式和组织实施。重点检查形式要以会计信息质量检查为主。在重点检查过程中，财政部门会计管理机构与财政监督机构要加强协调配合，按照财监〔2001〕39号的有关要求，适当聘用注册会计师及相关人员参加重点检查，组织好检查工作。要在各单位开展自查的基础上，确定重点检查范围，选择重点检查单位，认真制定检查计划，下达检查通知书。检查组对被查单位实施检查后，要认真填写“《会计法》执法检查工作记录”（格式附后）。
对查出的问题，财政部门要依据《会计法》等法律法规及财会〔2001〕18号文件的有关要求，对违法单位及有关责任人员依法给予行政处罚。触犯刑律的，要及时移送司法机关追究刑事责任。
各地区在进行重点检查中，对检查和处理过程中形成的各类文书资料应当建立档案，妥善保管。
四、重点检查总结材料的报送。重点检查结束后，各地区应在8月31日之前将重点检查阶段工作情况报送我部。报送内容包括：会计基础工作情况检查汇总表、会计信息质量检查汇总表、违法情况统计汇总表（上述有关报表格式及编报说明附后）及重点检查工作的情况说明。
重点检查工作情况说明的主要内容有：重点检查的范围、被查单位数量、检查内容、形式和时间；检查组的组成及人员构成情况；检查组开展检查工作的基本情况；检查中查出的主要违法行为及金额；对违法单位和有关责任人员的行政处罚、行政处分情况；对涉嫌犯罪的有关责任人员移送司法机关情况（应分个案分别说明）；对违法单位和有关责任人未予以处理的数量、原因和有关情况；其他需要说明的内容。
各地区在检查结束后，应按本通知所附报表格式上报有关报表，同时还须报送相应的软盘。
为便于各地区汇总重点检查阶段的有关报表，我们研制了相应的汇总软件（另发），请各地区按照要求上报汇总软盘。同时，我们在财政部网站（ＷＷＷ．ＭＯＦ．ＧＯＶ．ＣＮ）设计了有关报表的电子文档格式，具体下载方法见财会〔2001〕29号文件的有关内容。
五、各部门和各中央直管企业应当按照财会〔2001〕18号文件的有关规定和本通知的精神，除配合我部组织会计信息质量检查外，可以自行组织本部门、本系统的检查，并将检查的有关情况直接报送我部。
附件一：《会计法》执行情况重点检查表
表1 《会计法》执行情况重点检查汇总表（会计基础工作检查表）
填报单位（签章）：
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｜序号｜ 项 目 ｜ 数 量 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜汇总单位数量 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜其中：行政机关 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 事业单位 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 社会团体 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 国有企业 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 城市集体企业 ｜ ｜
｜1 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 乡镇企业 ｜ ｜
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｜ ｜ 股份有限公司 ｜ ｜
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｜ ｜ 外商投资企业 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 农村合作经济组织 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 私营企业 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ 其他 ｜ ｜
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｜2 ｜单独设置会计机构的单位（个） ｜ ｜
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｜3 ｜在其他机构中单独设置会计人员的单位（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜4 ｜实行代理记账的单位（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜5 ｜2000年末实际在岗会计人员数量（人） ｜ ｜
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｜6 ｜2000年末无证（会计证）上岗会计人员数量（人） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜7 ｜2000年完成继续教育学时会计人员数量（人） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜8 ｜会计机构负责人不具备任职资格的单位（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜9 ｜应设置总会计师的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜10｜未按规定设置总会计师的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜11｜账外设账的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜12｜私设小金库的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜13｜未按规定保管会计档案的单位数量（个） ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜14｜未建立内部控制制度的内部会计监督制度的单位数量（个） ｜ ｜
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表2 《会计法》执行情况重点检查汇总表（企业资产负债表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 资 产 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜2 ｜ 货币资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜3 ｜ 短期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜4 ｜ 应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜5 ｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜6 ｜ 减：坏账准备 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜7 ｜ 应收账款净额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜8 ｜ 预付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜9 ｜ 其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜10｜ 存货 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜11｜ 待摊费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜12｜ 待处理流动资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜13｜ 一年内到期的长期债券投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜14｜ 其他流动资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜17｜ 流动资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜18｜长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜19｜ 长期投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜20｜固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 固定资产原价 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜22｜ 减：累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜23｜ 固定资产净值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜24｜ 固定资产清理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜25｜ 在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜26｜ 待处理固定资产净损失 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜27｜ 固定资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜28｜ 无形及递延资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜29｜ 无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜30｜ 递延资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜31｜ 无形及递延资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜32｜ 其他资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜33｜ 其他长期资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜34｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜35｜ 资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表3 《会计法》执行情况重点检查汇总表（企业资产负债表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 负债及权益 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
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｜1 ｜流动负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜2 ｜ 短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜3 ｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜6 ｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜ 应付工资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜8 ｜ 应付福利费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜9 ｜ 未交税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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续表
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 负债及权益 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 未付利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 其他未交款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜12｜ 预提费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜13｜ 一年内到期的长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜14｜ 其他流动负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜ 流动负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜18｜长期负债： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜19｜ 长期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜20｜ 应付债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 长期应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜22｜ 其他长期负债 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜23｜ 长期负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜24｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜25｜所有者权益： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜26｜ 实收资本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜27｜ 资本公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜28｜ 盈余公积 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜29｜ 其中：公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜30｜ 未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜31｜ 所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜32｜ 负债及所有者权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表4 《会计法》执行情况重点检查汇总表（企业利润及利润分配表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
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｜ ｜ ｜审计前企｜ＣＰＡ审计后｜检查组｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜业报表数｜企业报表数 ｜审定数｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
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｜1 ｜一、主营业务收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜2 ｜ 减：主营业务成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜3 ｜ 销售费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜4 ｜ 主营业务税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜5 ｜二、主营业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜6 ｜ 加：其他业务利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜7 ｜ 减：管理费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜8 ｜ 财务费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜9 ｜三、营业利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜10｜ 加：投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜11｜ 补贴收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜12｜ 营业外收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜13｜ 减：营业外支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜14｜ 加：以前年度损益调整 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜15｜四、利润总额 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜16｜ 减：所得税 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜五、净利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜18｜ 加：年初未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜19｜ 盈余公积转入数 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜20｜六、可供分配的利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 减：提取法定盈余公积金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜22｜ 提取法定公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜23｜七、未分配利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表5 《会计法》执行情况重点检查汇总表（行政单位会计报表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 检查前 ｜ 检查组 ｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 报表数 ｜ 审定数 ｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜ 现金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜ 银行存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 有价证券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 暂付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜ 库存材料 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜ 应缴预算款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 应缴财政专户款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 暂存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜13｜净资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜14｜ 固定基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜15｜ 结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜16｜ 其中：经常性结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜ 专项结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表6 《会计法》执行情况重点检查汇总表（行政单位会计报表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
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｜ ｜ ｜ 检查前 ｜ 检查组 ｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 报表数 ｜ 审定数 ｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜收入合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜ 拨入经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜ 其中：专项经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 预算外资金收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 其中：专项经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜ 其他收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜支出合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜ 经费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜ 经常性支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 专项支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 拨出经费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜12｜ 结转自筹基建 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜13｜结余合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜14｜其中：专项结余 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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表7 《会计法》执行情况重点检查汇总表（事业单位会计报表）
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 检查前 ｜ 检查后 ｜ 检查前后差额 ｜
｜行次｜ 项 目 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 报表数 ｜ 审定数 ｜合计｜正差额｜比率（％）｜负差额｜比率（％）｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜ 现金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜ 银行存款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜4 ｜ 应收票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜ 应收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜ 预付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜ 其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜ 材料 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜ 产成品 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜10｜ 对外投资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜11｜ 固定资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜12｜ 无形资产 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜13｜负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜14｜ 借入资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜15｜ 应付票据 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜16｜ 应付账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜17｜ 预收账款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜18｜ 其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜19｜ 应缴预算款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜20｜ 应缴财政专户款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜21｜ 应交税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜22｜净资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜23｜ 事业资金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜24｜ 其中：一般基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－｜
｜25｜ 投资基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜