广州市内部审计工作实施办法
广东省广州市人民政府
广州市内部审计工作实施办法
广州市人民政府
第一章 总 则
第一条 为加强我市各部门、各单位的内部审计工作，根据国务院《关于审计工作的暂行规定》和国家审计署《关于内部审计工作的若干规定》，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计工作是审计监督制度的重要组成部份。内部审计机构依照国家有关法律规定，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，对本部门、本单位及下属单位的财政财务收支及其经济效益情况进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位负责并报告工作
。
第三条 部门的内部审计机构，业务上受同级国家审计机关的指导，并向其报告工作；企、事业单位的内部审计机构，业务受上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机关指导，并向其报告工作。
第二章 内部审计机构的设置
第四条 经济管理部门及大、中型企业、事业单位有条件的根据工作需要设立内部审计机构，审计业务较少的部门或小型企、事业单位可设置内部审计人员。
第五条 各部门、单位设置内部审计机构时，应按照机构编制审批权限报请编制部门批准设立，所需人员在本部门、本单位内部调剂解决。
第三章 内部审计机构的主要任务和职权
第六条 部门审计机构的任务；
一、对本部门所属的二、三级行政事业单位财务收支情况实行按月、按季、按年的定期审计；
二、对本部门实行厂长（经理）负责制企业的厂长（经理）进行离任经济责任审计和评议；
三、对本部门所属单位固定资产投资的来源和使用情况审计；
四、对所属企业的财务决算审计；
五、开展行业审计和进行专项审计调查；
六、完成本部门领导和国家审计机关交办的其它审计事项，配合国家审计机关对本部门的审计工作。
第七条 单位审计机构的任务：
一、对本单位的财务收支和财务决算审计；
二、对本单位成本收益和资金效果审计；
三、对本单位签订的经济合同履行情况审计；
四、对本单位实行经济承包责任制情况审计；
五、审计评价本单位内部控制制度的有效性及其执行情况；
六、对所属企业厂长（经理）进行任期目标经济责任审计；
七、完成本单位领导和上级部门内部审计机构交办的其它审计事项，配合国家审计机关对本单位进行审计工作。
第八条 内部审计机构依法行使如下职权：
一、查阅计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、经济合同和协议等有关文件资料；
二、检查、核实资金、财产、了解内部控制制度及财会核算情况；
三、询问有关人员，召开调查会议及参加被审单位有关会议；
四、向有关单位和人员索取证明材料，复制有关证据和资料；
五、提出对违反财经法纪责任人的处理意见和改进经营管理、提高经济效益的建议，对严重违反财经法纪和造成重大经济损失的有关责任人员，向司法机关提出追究其刑事责任的建议；
六、向上级主管部门内部审计机构和同级国家审计机构反映审计工作的重大问题；
七、对阻挠、拒绝和破坏内部审计工作的单位，经批准，可采取封存其账册和资产等临时措施，并向有关部门提出追究有关人员责任的建议。
第四章 内部审计机构工作程序
第九条 内部审计机构应根据上级部署和本部门、本单位的具体情况制订年度审计工作计划，在具体执行时，应确定审计方式、审计内容、审计时间和经办人员，报本部门、本单位主要负责人批准后，发审计通知，告知被审单位。
第十条 审计终了，内部审计机构应提出审计报告。审计报告中对发现的问题，应依法作出公正、客观的评价和结论，提出处理意见和建议，在征求被审单位意见后，将被审单位的意见和审计报告一起送本单位领导审定。
第十一条 根据审计报告和被审单位意见，作出审计处理决定，经本部门、本单位领导批准后通知被审单位执行。如拒绝执行，可报请上级单位给予处理。重大的审计报告和处理决定，在报请本单位领导批准时应同时报给上级主管部门审计机构的同级国家审计机关。
第十二条 被审单位对审计处理决定不服的，可在接到审计处理决定十五日内向本部门、本单位负责人或上级内部审计机构提出书面申诉。部门、单位负责人或上级内部审计机构在接到申诉书后三十日内作出处理，对不适当的处理决定应予以纠正。在申诉期间，原审计处理应照常执行
。
第十三条 内部审计机构在审计终了后应检查被审单位执行决定的情况。如发现被审单位隐瞒或漏审重大的违反财经问题，应对被审单位重新作出结论和处理决定。
第十四条 内部审计机构应及时整理审计资料，编制目录，建立审计档案。
第五章 内部审计人员的管理
第十五条 内部审计人员应由具有财会、经济管理和法律等方面的知识与实践经验，具有一定的政策水平和分析能力的干部担任。对从事内部审计工作的专职人员，应按照国家规定评定专业职称，聘任专业职务。
第十六条 内部审计人员应按干部管理权限的规定任免。对内部审计机构的主要负责人的任免和调动，应征得上级主管部门内部审计机构的同意。
第十七条 内部审计人员应遵守如下守则：
一、忠于职守，勤奋工作；
二、依法审计，实事求是；
三、廉洁奉公，遵守法纪；
四、努力学习，积极进取；
五、谦虚谨慎，平等待人。
第十八条 内部审计人员依法行使职权，受法律的保护，任何人不得阻挠、打击报复。如有打击报复的，视情节轻重，分别给予处分，触犯刑律的，由司法机关依法追求刑事责任。
第十九条 内部审计人员成绩显著的，由主管部门、单位给予表扬或奖励；对违法纪、徇私舞弊的，视情节轻重，给予批评教育或必要的处分；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十条 本办法由市审计局解释并负责监督实施。
第二十一条 本办法自一九八八年一月一日起执行。
1987年11月26日
关于印发统筹余慈地区发展工作目标责任考核实施办法的通知
浙江省宁波市人民政府办公室
关于印发统筹余慈地区发展工作目标责任考核实施办法的通知
（甬政办发〔2008〕169号）
余姚市、慈溪市政府，市政府有关部门：
《统筹余慈地区发展工作目标责任考核实施办法》经市统筹余慈地区发展工作领导小组第三次（扩大）会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○○八年六月二十五日
统筹余慈地区发展工作目标
责任考核实施办法
为充分调动余姚、慈溪市及宁波市级有关部门参与和推动余慈地区统筹发展工作的积极性和创造性，推动落实《统筹余慈地区发展规划纲要》（甬政发〔2006〕64号），加快建设宁波北部中心城市，特制定本办法。
一、考核对象
（一）主要责任单位
余姚市人民政府、慈溪市人民政府。
（二）主要责任部门
市农办、市发改委、市经委、市民政局、市财政局、市劳动保障局、市国土资源局、市规划局、市建委（市余慈办）、市城管局、市交通局、市水利局、市环保局、市旅游局、宁波电业局。
二、考核内容及评分办法
（一）考核内容
各责任单位和部门的考核内容以市余慈办印发的市统筹余慈地区发展工作年度目标考核任务书为依据。
（二）评分标准
主要责任单位的考核评分以市统筹余慈地区发展工作目标年度考核任务书所列的单项分值为依据，总分值为100分。主要责任部门的考核不设单项分值，只设100分的总分值。
（三）计分办法
1.考核内容以建设项目工程量形象进度为考核标准的，该项任务完成目标工程量形象进度的得满分；未完成或超目标完成的，按实际形象进度进行对比换算后，确定加减分值，但扣分不超过该项基本分值。
2.考核内容以时间为考核标准的，该项任务按时间完成的，该任务得满分；未按时完成或提前完成，按每提前1个月加1分；每推迟1个月扣2分，直到扣完该项全部分值为止。
3.考核目标为制定政策或开展调研的，以实际文件或会议记录为依据，分未启动、已完成初稿但尚未征求意见、完成初稿并征求意见、已报决策机关但尚未审议、决策机关已审议通过五个阶段，分别为该项任务分值的0、30%、60%、80%、100%确定最后得分。
4.因配合单位未完成年度工作考核目标任务，影响主要责任单位不能按期完成目标任务的，配合单位该项任务得分按本款第1、第2条规定执行，主要责任单位该项任务不扣分。
5.日常信息考核工作以市余慈办录用20条信息数量为基准，每多录用1条加0.1分，每少录用1条扣0.2分。
6.相关资料不完整、无法证明该项任务实际进度的，视为年度目标考核任务未完成。
三、奖励标准
（一）主要责任单位考核不分名次，考核分值和工作奖励经费标准采取累进制。凡考核分值达到下列标准的，分别确定考核等级和给予一定标准的工作奖励经费。
总分在90分（含90分）以上的为优秀。考核分数为90分的，奖励工作经费100万元；每增加1分增加工作奖励经费10万元。
总分在80～90分（含80分）的为良好。考核分数为80分的，奖励工作经费50万元；每增加1分增加工作奖励经费5万元。
总分在60～80分（含60分）的为合格。考核分数为60分的，奖励工作经费30万元；每增加1分增加工作奖励经费1万元。
（二）主要责任部门考核以自评为主。主要责任部门分别设优秀部门5名、奖励工作经费15万元，合格部门奖励工作经费5万元。
（三）为进一步激发干部群众的积极性，考核设先进个人20名，分配方案由市余慈办研究确定。
四、考核组织实施
（一）考核遵循公开、公平、公正和实事求是的原则，采取现场评分的办法，当场予以公布。
（二）考核采取考核单位自评、现场踏勘及查阅资料等方式进行。
（三）考核由市余慈办组织，邀请市政府办公厅、市监察局等部门及余姚、慈溪两市人大、政协等有关单位人员组成考核组，考核组原则上不少于7人。
（四）考核由考核组成员分别打分，并去掉最高分和最低分后，取平均值为最后得分。
（五）最终考核结果报市统筹余慈地区发展领导小组会议审议批准后予以通报或公布。
五、其他
（一）工作奖励经费由市财政专项安排。
（二）本办法由市余慈办负责解释。
江西省对违反计划生育的罚款处罚规定
江西省人民政府
江西省对违反计划生育的罚款处罚规定
江西省人民政府令第68号
《江西省对违反计划生育的罚款处罚规定》已经1998年1月9日省人民政府第80次常务会议讨论通过，现予发布施行。
第一条 根据《江西省计划生育条例》（以下简称《条例》）第四十六条的规定，制定本规定。
第二条 凡按计划生育的规定应当落实有效避孕节育措施的夫妇，在接到计划生育行政部门的通知后，仍不按计划生育规定落实避孕节育措施的，从通知其落实避孕节育措施最后期限的第二天起，每天处5元至10元罚款，直至按规定落实有效避孕节育措施。
第三条 违反《条例》第十条第三款规定，在按到计划生育行政部门落实避孕节育措施的通知后仍不按规定落实避孕节育措施的，从通知其落实避孕节育措施最后期限的第二天起，每天处5元至10元罚款，直至落实有效避孕节育措施。在接到计划生育行政部门终止妊娠的通知后仍不
按规定终止妊娠的，从通知其终止妊娠最后期限的第二天起，每天处50元罚款，直至终止妊娠或生育为止；造成计划外生育的，同时按计划外生育征收计划外生育费。
第四条 计划外怀孕者，在接到计划生育行政部门终止妊娠的通知后仍不按规定终止妊娠的，从春终止妊娠最后期限的第二天起，每天处50元罚款，直到地终止妊娠或生育为止；造成计划外生育的，同时按计划外生育征收计划外生育费。
第五条 夫妻一方落实避孕节育措施，另一方或者第三者加以干涉，造成计划外怀孕的，每例外500元至1000元罚款。
第六条 违反《条例》第十一条规定对胎儿进行性别鉴定的，对主要责任人员每例处5000元罚款，次要责任人员每例处4000元罚款。违反计划生育规定开具假证明、做假手术的，对主要责任人员每例处5000元罚款，次要责任人员每例处4000元罚款；开假证明、做假手
术造成计划外怀孕及保胎结扎的，对主要责任人员每例处8000元罚款，次要责任人员每例处6000元罚款。上述三种情形之一造成计划外生育的，对主要责任人员每例处12000元罚款，次要责任人员每例处8000元罚款。
违反计划生育规定摘取避孕节育环器，或者采取其他方式妨碍落实避孕节育措施的，对主要责任人员每例处5000元罚款，次要责任人员每例处4000元罚款；造成计划外怀孕的，对主要责任人员每例处8000元罚款，次要责任人员每例处6000元罚款；造成计划外生育的，
对主要责任人员每例处12000元罚款，次要责任人员每例处8000元罚款。
擅自施行输卵（精）管复通手术的，对主要责任人员每例处5000元罚款，次要责任人员每例处4000元罚款；造成计划外怀孕的，对主要责任人员每例处8000元罚款，次要责任人员每例处6000元罚款；造成计划外生育的，对主要责任人员每例处12000元罚款，次要
责任人员每例处8000元罚款。
对出现前三款情形之一的单位，每例同时处10000元罚款。
第七条 伪造节育证、计划生育证、婴儿死亡证、病残儿鉴定证等计划生育证件的，对主要责任人员每例处5000元罚款，次要责任人员每例处4000元罚款；造成计划外怀孕的，对主要责任人员每例处8000元罚款，次要责任人员每例处6000元罚款；造成计划外生育的，
对主要责任人员每例处12000元罚款，次要责任人员每例处8000元罚款。
第八条 有包庇、纵恿或容留计划外怀孕行为之一的，对主要责任人员每例处5000元，次要责任人员每例处4000元；有包庇、纵恿或容留计划外生育行为之一的，对主要责任人员每例处12000元，次要人员每例处8000元罚款。
第九条 虚报、瞒报、伪造、篡改、拒报计划生育统计资料的，每例处1000元至3000元罚款。
第十条 教唆、胁迫或者诱骗他人违反《条例》第三十九条第一款第（一）至第（九）项行为之一的，对主要责任人员每例处5000元罚款，次要责任人员每例处3000元罚款；造成严重后果的，对主要责任人员每例处10000元罚款，次要责任人员每例处5000元罚款。
第十一条 违反《条例》第二十二条第二款规定又不适合行政处分的单位主要负责人和直接责任人员，每例各处1000元至3000元罚款。
第十二条 本规定具体应用中的问题由省人民政府计划生育行政部门负责解释。
第十三条 本规定自发布之日起施行。1996年1月5日省计划生育委员会、省财政厅发布的《江西省对违反计划生育的罚款处罚规定》同时废止。
1998年2月10日