海关总署


中华人民共和国海关总署令

第109号

《中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》经2004年1月7日署务会审议通过，现予发布，自2004年3月1日起实施。

署长 牟新生
二○○四年一月十九日

中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法

第一条为促进加工贸易健康发展，加强和规范海关对加工贸易跨关区深加工结转的管理，根据《中华人民共和国海关法》和有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条本办法中的加工贸易保税货物跨关区深加工结转是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一直属海关关区内的加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动（以下简称“结转”）。

第三条加工贸易企业开展结转的，转入、转出企业应当向各自主管海关申报结转计划，经双方主管海关备案后，可以办理实际收发货及报关手续。

海关对加工贸易深加工结转货物实施单项统计。

第四条转出、转入企业向海关申报结转计划时应当提交《中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表》（以下简称《申请表》，见附件1），并如实填写《申请表》的各项内容。

一份《申请表》只能对应一个转出企业和一个转入企业；一份《申请表》只能对应转出企业一本《加工贸易手册》（包括联网监管电子帐册,以下简称《手册》），但可对应转入企业多本《手册》。结转双方填写的商品编号、数量、计量单位应当一致。

第五条加工贸易企业开展结转的，应当按照海关规定填制《结转货物收发货单》（见附件3，企业按格式自行印制），《结转货物收发货单》应当包括下列内容：

（一）标注“保税结转货物”字样；

（二）列明转出、转入企业名称、商品名称、规格、数量、收发货时间、收发货单编号等内容；

（三）每批次收发货记录加盖经主管海关备案的企业结转专用名章。

第六条申请结转的加工贸易企业有下列情形之一的，海关不予受理：

（一）不符合海关监管要求，被海关责令限期整改，在整改期内的；

（二）有逾期未报核《手册》的；

（三）未按照本办法第五条规定填制结转货物收发货单的；

（四）涉嫌走私已被海关立案调查，尚未结案的。

第七条转入、转出企业应当按照以下规定办理结转计划备案手续：

（一）转出企业在《申请表》（一式四联）中填写本企业的转出计划，凭《申请表》向转出地海关备案；

（二）转出地海关备案后，留存《申请表》第一联，其余三联退转出企业交转入企业；

（三）转入企业自转出地海关备案之日起20日内，持《申请表》其余三联，填写本企业的相关内容后，向转入地海关办理报备手续。转入企业在20日内未递交《申请表》，或者虽向海关递交但因《申请表》的内容不符合海关规定而未获准的，该份《申请表》作废。转出、转入企业应当重新填报和办理备案手续；

（四）转入地海关审核后，将《申请表》第二联留存，第三、第四联交转入、转出企业凭以办理结转收发货登记及报关手续。

第八条转出、转入企业办理结转备案手续后，应当按照经双方海关核准后的《申请表》进行实际收发货。转入、转出企业的每批次收发货记录应当在《保税货物实际结转情况登记表》（以下简称《登记表》，见附件2）上进行如实登记，并加盖企业结转专用名章。

结转货物退货的，转入、转出企业应当将实际退货情况在《登记表》中进行登记，同时注明“退货”字样，并加盖企业结转专用名章。

第九条转出、转入企业实际收发货后，应当按照以下规定办理结转报关手续：

（一）转出、转入企业应当分别在转出地、转入地海关办理结转报关手续。转出、转入企业可以凭一份《申请表》分批或者集中办理报关手续。转出（入）企业每批实际发（收）货后，应当在90日内办结该批货物的报关手续；

（二）转入企业凭《申请表》、《登记表》等单证向转入地海关办理结转进口报关手续，并在结转进口报关后的第二个工作日内将报关情况通知转出企业；

（三）转出企业自接到转入企业通知之日起10日内，凭《申请表》、《登记表》等单证向转出地海关办理结转出口报关手续；

（四）结转进口、出口报关的申报价格为结转货物的实际成交价格；

（五）一份结转进口报关单对应一份结转出口报关单，两份报关单之间对应的申报序号、商品编号、数量、价格和手册号应当一致；

（六）结转货物分批报关的，企业应当同时提供《申请表》和《登记表》的原件及复印件；

（七）企业超过规定时限申请办理结转报关手续的，海关按照本办法第十二条规定处理后，可以补办有关手续。

第十条结转企业以外汇结算的，海关按照有关规定签发报关单外汇核销证明联。

第十一条主管海关对加工贸易跨关区结转实行计算机管理的，企业可以通过网络办理结转备案、登记及报关手续。

第十二条转出、转入企业违反本办法，海关按照《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定处理；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

第十三条同一直属关区内企业之间的深加工结转比照本办法办理，经直属海关同意可以简化备案手续，具体办法由各直属海关制定。

第十四条本办法由海关总署负责解释。

第十五条本办法自2004年3月1日起施行。1999年9月22日发布的《中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》（第75号海关总署令发布）同时废止。

附件：1.中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表

2.保税货物实际结转情况登记表

3.结转货物收发货单

　
建设银行


中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》有关问题的通知
建设银行



为有效防范支付结算风险，保障资金安全，进一步完善支付结算制度和支付结算核算手续，确保新旧结算制度的衔接，现结合我行的实际情况和核算特点，就贯彻执行《支付结算办法》（以下称《办法》）和《支付结算会计核算手续》（以下称《手续》）中的有关问题通知如下：
一、关于开办结算业务的内部审批问题
1．各行处开办结算业务的种类由总行统一规定，在新的规定下发前，各行已按规定开办的结算业务可继续办理。
2．从12月1日起，新开办由当地人民银行统一组织的区域（含辖内）汇票业务、本票业务及同城直接借记的票据交换业务，由一级分行报总行批准。
3．由于办理托收承付结算银行审查的内容较多、责任较大，而我行县以下机构人员少，不具备办理此项业务的条件，为此，县以下机构（含县支行），停止办理托收承付结算的托收业务。对国有大中型企业和双大企业需办理托收承付结算的县级机构，由一级分行批准，报总行备案。

二、有关会计科目和帐户问题
1．《手续》中规定，异地汇划款项应在“联行往（来）帐”科目中核算。鉴于我行资金清算系统开通后，手工联行已经取消，因此，我行异地汇划款项不再通过“联行往（来）帐”科目核算，仍按建总发字〔1996〕第146号《关于印发资金清算业务有关会计制度（试行）的通
知》的规定，通过“清算资金往来”科目核算。
2．信用卡存款和信用卡透支仍通过“信用卡存款”和“其他贷款”科目核算。
《手续》中规定，办理信用卡业务存入的保证金和授权时扣付的授权保证金，分别在“信用卡存款”科目下“持卡人交存保证金”帐户和“授权保证金”帐户核算。由于我行对上述资金的核算和授权额度的控制已作过规定，变更做法需要修改核算软件，在核算软件修改前，各行可仍按
原规定执行。
3．根据《办法》第七十条规定，银行汇票的持票人超过提示付款期限不获付款的，须在票据权利时效期内向出票银行作出书面说明，并提交汇票和解讫通知请求付款。各行对此类汇票在办理付款手续时，一律通过“应解汇款”科目核算。出票银行付款后，该持票人需另填制信（电）
汇凭证或“银行汇票申请书”，提交出票银行，出票银行可为其办理汇款或签发银行汇票的手续。
三、关于受理票据凭证的审核问题
1．为防范风险，确保银行和开户单位的资金安全，各行应严把支付关，加强对票据支付的审核。对现金支票、银行汇票申请书和本票申请书、大额的转帐支票的单位预留银行印鉴的审核，必须严格执行折角验印，具体要求仍按建总发字〔1997〕第58号《关于加强会计管理、防
范案件的紧急通知》文件执行。
2．《票据管理实施办法》第二十二条规定，申请人申请开立支票存款帐户的，银行可以与申请人约定支票上填写支付密码作为支付支票款项条件，而不是作为支付的依据。没有确立支付密码的法律地位，因此已经推行支付密码系统的试点行要严格管理。推行支付密码试点的审批权限
，仍按建总函字〔1997〕第330号《关于转发人民银行〈关于支付密码使用与管理的通知〉的通知》文件执行。
3．根据《办法》第八十八条规定，银行承兑汇票的持票人既可以委托其开户银行收取汇票款项，也可以向承兑银行直接提示付款。各行在接到持票人直接提示付款时提交的“银行承兑汇票”，应要求其同时提交“提示付款申请书”。“提示付款申请书”必须记载如下内容：汇票号码
、金额、持票人的帐号及开户行、申请付款的原因、持票人的签章（公章、财务专用章或预留印鉴）。承兑银行除按“承兑银行支付汇票款项的审查事项”对汇票进行审查外，还应审查“提示付款申请书”的记载内容是否齐全。经审查无误后，在“提示付款申请书”上登记持票人身份证件
及号码，并由持票人签名。然后填制一联特种转帐借方凭证，二联特种转帐贷方凭证，在转帐原因栏注明“××银行承兑汇票直接提示付款”，将银行承兑汇票第一、二联以及“提示付款申请书”、承兑协议、会审单作为借方凭证的附件。
4．根据《办法》第一百七十一条规定，汇兑凭证的委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。因此，汇款银行在审核汇款人提交的信（电）汇凭证时，若发现信（电）汇凭证委托日期不是受理信（电）汇凭证当天日期，不得受理，应将其退回汇款人。
四、关于票据及凭证的签章问题
1．鉴于《手续》中未明确委托收款、托收承付结算方式下，付款人在“拒绝付款理由书”上的签章，为便于审查单位填制的“拒绝付款理由书”上签章的真实性，各行对本行开户单位提交的“拒绝付款理由书”，应要求其在第二联上加盖预留银行签章。
2．付款人开户行办理委托收款划款时，若付款人付款日无款支付，开户行应填制“未付款项通知书”，并在第二、三联上加盖“业务用公章”。
3．《手续》所附结算凭证的格式已明确，持票人向其开户银行提交他行支票办理入帐时，提供的进帐单为两联，并规定在第一联上加盖“收妥后入帐”戳记并加盖“转讫章”。为减少结算纠纷，防止客户套取银行信用，如在我行记帐、复核前，客户急需取得进帐回执的，我行只能用
“受理专用章”签发回执，款项收妥后方可用“转讫章”签发回执。严禁在未扣付款人帐款之前在有关回执联上加盖“转讫章”。
支票的持票人直接向付款人开户银行提示付款、汇款人向开户银行提交汇兑凭证办理汇款时，签发回单用章也按上述规定执行。
“受理专用章”由一级分行自定格式刻制，基本要素为：行名、“票据受理专用章”及“收妥抵用”字样、日期。
4．《手续》规定银行受理在本行开立存款帐户的申请人提交“银行本票申请书”时应签章。为了保证我行对办理银行本票的申请人真实性的审核，该签章应为在我行预留的签章，否则，开户银行不予受理。
五、关于票据贴现、质押的问题
《办法》第三十条规定，出票人在票据正面注明“不得转让”字样的，票据不得转让，其后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任；票据背书人在票据背面背书人栏注明“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的
被背书人不承担保证责任，但承兑人仍承担保证付款的责任。贴现和办理质押后的受让行为也属于票据权利的转让行为。为防范由于受理贴现、质押带来的资金风险，避免结算纠纷，各行对于出票人或背书人注明“不得转让”字样的商业汇票，暂不予贴现、质押。
六、关于办理银行汇票业务有关问题
1．据银发〔1997〕393号关于印发《支付结算办法》的通知规定，自1997年12月1日起，签发50万元（含）大额银行汇票不得再通过人民银行清算资金，一律由我行资金清算系统办理票款的清算，对于跨系统汇划款项和系统内50万元（含）以上大额汇划款项仍通过
人民银行清算资金和转汇。当地没有人民银行机构的，可仍按现行办法执行。
2．由于转帐银行汇票可以背书转让，最后的持票人具有不确定性，《办法》第五十九条规定，签发转帐银行汇票不得填写代理付款人名称。而各行在签发银行汇票时，必须严格按照“银行汇票申请书”的内容填写。为避免纠纷，规范汇票申请人的行为，各行不得受理申请人提交的填
明代理付款人名称的“银行汇票申请书”，无论什么原因，均不得签发填明“代理付款行”名称的转帐银行汇票。
3．根据《办法》第七十一条规定，银行汇票丧失，失票人必须凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。出票银行经查款项确未支付的，方可办理付款和退款手续。出票银行在向遗失汇票的持票人付款时，有关会计核算手续比照“银行汇票逾期付款”的
规定处理；出票银行向遗失汇票的申请人办理退款时，比照“银行汇票退款”的会计核算手续处理。
七、关于办理商业汇票业务的有关问题
1．银行承兑汇票业务除按《办法》和《手续》的规定办理外，内部管理规程仍执行建总发字〔1996〕第144号《关于下发〈中国建设银行商业汇票承兑与贴现业务内部管理规程（暂行）〉的通知》和建总函字〔1997〕第221号《关于转发人民银行〈关于进一步加强结算
管理的通知〉的通知》的文件精神办理。银行承兑汇票的承兑、贴现，须先经总行规定的授权人（机构）审批同意后，方可与单位签订承兑协议，会计部门根据“会审单”和承兑协议办理承兑手续。
2．各经办行在办理贴现之前，应向承兑银行进行电报或传真查询确认后，方能受理；受理时必须要求持票人作成转让背书。
贴现到期不获付款的，应及时向贴现申请人追索票款，追索时，可直接从申请人帐户扣款。
办理转贴现业务的，转贴现到期不获付款的，应及时向申请转贴现银行追索票款。
3．银行承兑汇票空白凭证由二级分行会计部门负责保管，会计部门在审查会审单、银行承兑协议后，方能将空白银行承兑汇票逐笔下发经办行办理承兑业务。县支行及以下机构不得存放空白银行承兑汇票凭证。
4．未经总行授权批准，各行一律不得办理商业承兑汇票的贴现和转贴现。
八、关于汇兑业务及退汇问题
汇款人申请退汇应出具正式函件或本人身份证件并交回原信、电汇回单；汇入行对未向收款人发出“取款通知”或已向收款人收回取款通知后，方可办理退汇手续。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。
九、关于查询、查复处理
1．完善查询、查复的手续。各行在办理结算业务时，发现票据和结算凭证不符要求或有疑点的，必须认真做好查询、查复工作，建立查询、查复登记簿，对电话查询或查复的日期、金额和有关内容，必须在登记簿上详细记录。
2．建行系统内签发的结算凭证中，签章及业务用公章不清的、漏盖签章的，密押有误的、漏编的，压数机漏压的、重压或压数金额不清的，均不得采用电话查复。对查询印章、压数金额的，必须采用邮寄查复。其他方面的查询，可通过电报或清算系统查复。对查询查复通知书或电报
，必须妥善保管，按查询书日期顺序（作凭证附件除外）按季（年）装订，归档保管。
3．受理现金银行汇票的挂失申请，受理行应主动向对方行（出票行或代理付款行）查询，经确认款项确未支付的，才予以受理。受理后，受理行应主动向对方行发出挂失止付通知，并按规定向失票人收取发出通知的有关费用。
十、关于重要空白凭证问题
下列凭证，应作为重要空白凭证管理：银行汇票、商业汇票、不定额本票、支票、电子清算划收（付）款专用凭证、电子汇划收（付）款补充报单、信用卡、储蓄卡、转帐卡、存折、存单、内部现金提（交）款单、国库券收款单、债券收款单、单位定期存款开户证实书、印鉴卡及银行
汇票申请书、本票申请书、内部往来划收（付）款报单。重要空白凭证的管理要求和核算手续，仍按建总发字〔1997〕第264号《关于转发人民银行〈关于印发〈有价单证及重要空白凭证管理办法〉的通知〉的通知》文件执行。
十一、票据凭证的印制和使用
1．自1997年12月1日起，启用新版商业承兑汇票，同时停止使用旧版商业承兑汇票。各行一律不得出售旧版商业承兑汇票，旧版商业承兑汇票由一级分行上收，并在1998年3月底以前，按规定组织销毁。在12月1日后，各行不得受理违规签发的旧版商业承兑汇票。
2．银行汇票和银行承兑汇票，仍由一级分行按原规定日期匡算半年使用量报总行，由总行统一向人民银行指定厂家订购。银行本票和支票按人民银行的规定由其统一印制。
3．“进帐单”应按当地人民银行的有关规定，自行组织印制。“银行汇票申请书”按附式要求由分行统一印制，最迟于1998年4月1日起使用新格式，其他结算凭证在用完现有的库存后，应按附式的格式要求自行统一印制并使用。



1997年11月11日